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CRS对离岸公司的影响

日期:2017/05/16类型:公司新闻
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CRS是(Common Reporting Standard)的缩写,中文即“共同申报准则”。2014年,经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准?#32602;?#26088;在打击跨境逃税,标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。

CRS的出台背景以及它具体实施的时间点,相信各位对CRS应该有了一个基本的了解。接下来,这篇报道将告诉您,CRS独有的“穿?#28014;?#21151;能。通过CRS,最终能看到“哪些信息”?它采用怎样的原理?#35789;?#29616;数据间的交换?


1、交换资产信息的类型:

a. 存款账户主要包括支票账户、储蓄账户,及带有预存功能的信用卡账户等。

b. 托管账户是指为了他人的利益而持有金融资产的业务类别,例如证券经纪和期权经纪等。

c. 保险业务和年金业务具?#20889;?#33988;或理财性质的保险业务,?#35805;?#20026;人身保险产品;不包括短期意外险、健康险或财产险等没有现金价值,或现金价?#23548;?#23569;的保险品种。

d. 某些投资实体中的股权权益或债权权益,该部分是金融账户中最复杂、最核心的部分。例如,避税者通过在离岸地(如加勒比岛国等),设立资产持有实体,从而来达到避税的目的。

e. 信托中“金融账户”的特殊性,在讨论此类账户时,需格外注意的是信托。在 CRS 下,如果满足一定的条件,信?#22411;?#24120;会被分类成“金融机构”中的“投资实体”一类,需要按照 CRS 的尽职调查程序进行“金融账户?#32972;?#26377;人的识别和报送工作。


2、交换信息内容:

a. 存款帐户及帐户余额

对于公司账户,需要看公司是积极所得类型公司还是消极所得类型公司。如果公司是消极所得类型的公司(投资所得占 50%以上),需要将控制人作为情报交换的对象。而对于控制人,则要根据金融行动特别工作组(Financial Action Task Force, FATF)的关于反洗钱的行动建议来判定。

另外,对于已有的个人账户,没有门槛,即无论金额多少,均在情报交换的范围。对于新开设的个人或者公司账户,无论金额大小均需进行情报交换。

b. 相关账户的利息收入、股息收入、保险产品收入、相关金融资产的交易所得。

c. 当?#25442;?#21253;括帐户的一系列基本信息:姓名、出生日期、国别等。

d. 以及年度付至或记入该账户的总额。

总结?#21512;?#21015;资产信息会被交换

? 存款账户

? 托管账户

? 现金?#24403;?#38505;合约

? 年金合约

? 持有金融机构的股权/债权权益

? 账户及账户余额、姓名等个人信息

这就等于说,所?#20889;?#27454;、股票、保险等信息都将完全?#35813;鰲?/span>


3、成功实?#20013;?#24687;交换的2个条件:

a. 交换金融账户信息的国家必须是已加入CRS的签署国或地区

b. 双方国家必须“自愿匹配?#32972;?#21151;。


4、具体交换机制:

举例来说,中国和新加坡采纳“共同申报准则”(CRS)之后,某中国税?#31449;用?#22312;新加坡金融机构拥有账户,则该?#29992;?#30340;个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门,并与中国相关政府部门进行信息交换,这种交换每年进行一次。理论上讲,中国税务部门将掌握中国税?#31449;用?#28023;外资产的收入情况。


为什么要关注CRS?

1、2018年所有签约国完成税务交换后,任何境外金融账户或资产的变动和金额都会记录在岸,账户持有人信息完全没有私密性。

2、参与国未来在掌握上述信息后,完全可以实施全球征税:?#26102;?#21033;得税、利息税、遗产税。

3、CRS实施后任何刻意隐藏、隐瞒、伪造身份避免资产被报送的行为都会被以洗钱罪名调查和惩罚。


CRS的执行对香港公司有什么影响?香港公司应怎么做?

2017年3月16日,香港特别行政区立法会发布通告,决定自2017年起正式实施CRS,2018年将向140多个国家通报2017年其税务?#29992;?#21644;企业在香港的所有账户信息情况。这也就意味着,香港税务局对香港公司纳税申报由原来的抽查升级为百分之百的核查,如果原来税务申报是零申报以及没有出示审计报告的公司将会彻底暴露,会受到香港政府冻结在港资产、冻结银行账户、?#26041;?#19977;倍罚税款、甚至坐牢的?#29616;?#22788;罚。
根据香港税法,税务局有权在7年内的任?#38382;?#38388;查阅公司账目,存在账务申报瑕疵(长期进行零申报)的香港公司应赶在2017年6月份前,需对公司自成立以来的所有年度的账务重新做账,并出示审计报告。没做审计报告不理会的后果,税局会自评税费按收入的16.5%再乘以3倍的处罚,不含瞒税的罚金,营业额高的公司需要更加注重税务审计之问题。





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